Byť živnostník či ostať zamestnancom?

Ak rozmýšľate, či sa zamestnať ako bežný zamestnanec alebo ako živnostník, pričom zarábate len minimálnu mzdu, tak by ste mali vedieť, že zo živnosti zaplatíte vyššie odvody ako zamestnanec. Za neho totiž časť odvodov uhradí zamestnávateľ. Na druhej strane však živnostník môže platiť nižšie dane ako zamestnanec.

 

Zoberme si príklad, keď zamestnanec zarobí mesačne 435 eur, čo je minimálna mzda. A živnostník len 450 eur mesačne, teda o málo viac ako 5 298 eur ročne (čo je hranica na platenie odvodov z minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý stúpol v tomto roku na 441,5 eur). Minimálny vymeriavací základ je vo výške 50 % z priemernej mesačnej mzdy zamestnanca na Slovensku za rok 2015, teda 883 eur.

Živnostník zaplatí sociálne poistné z minimálneho vymeriavacieho základu v sume 429 eur na:

• Nemocenské poistenie 4,4 % - 19,42 eur
• Starobné poistenie 18 % - 79,47eur
• Invalidné poistenie 6 % - 26,49 eur
• Rezervný fond 4,75% - 20,97 eur

Poistné spolu bude: 146,35 eur

 

Ak si ešte zaplatí aj dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti, ktoré je vo výške 2% z vymeriavacieho základu, tak si priplatí ešte 8,83 eur.

 
Okrem toho si živnostník musí platiť tiež povinné zdravotné poistenie vo výške 14% z minimálneho vymeriavacieho základu. Tento rok je to teda 61,81 eur.

Živnostník tak na sociálnych aj zdravotných odvodoch spolu zaplatí dokopy až 208,16 eur, čo je 47,15% z minimálneho vymeriavacieho základu. Dane by pri nízkom príjme 450 eur neplatil.

V čistom by mu teda po zaplatení odvodov zo zarobených 450 eur zostalo len 241,84 eur. Je dôležité dodať, že živnostník musí z hrubých príjmov platiť aj náklady na podnikanie. Ak má napríklad náklady 200 eur a zaplatí minimálne odvody, tak mu mesačne zo zarobených peňazí zostane len niečo viac ako 40 eur. Na to, ako z toho má uživiť seba a rodinu, asi štát pri vyrubovaní odvodov nemyslí.  

• Živnostníci na odvodoch opäť zaplatia viac
• “Eseročka“ vs. Živnosť – výhody a nevýhody
• Ako postupovať pri nehodách na lyžiach
• Ako riešiť snehové škody na byte a na dome

Zamestnancovi ostane v čistom viac

Na druhej strane, zamestnanec zaplatí z minimálnej mzdy 435 eur na poistnom oveľa menej, ako zaplatí živnostník s porovnateľnou mzdou. Pozrime sa, koľko to bude:

•  Nemocenské poistenie 1,4 % - 6,09 eur
• Starobné poistenie 4% -17,40 eur
•  Invalidné poistenie 3% - 13,05 eur
• Poistenie v nezamestnanosti 1% - 4,35 eur

Spolu zamestnanec zaplatí na sociálnych odvodoch len 40,89 eur, čo je len 9,4% z jeho hrubej mzdy. To je skoro o 170 eur menej, ako zaplatí živnostník s porovnateľnou mzdou. Zamestnanec má tú výhodu, že zvyšné sociálne poistné vo výške 25,2% - teda 109,61 eur - za neho platí jeho zamestnávateľ. Zamestnávateľa reálne stojí takýto zamestnanec viac ako 540 eur.

Okrem sociálnych odvodov zamestnanec musí platiť aj zdravotné odvody. Aj tu mu časť z nich platí zamestnávateľ. Zamestnanec zaplatí 4% za zdravotné poistenie, čo z minimálnej mzdy 435 eur vychádza len 17,40 eur. Zvyšných 10% - teda 43,5 eur - za neho odvedie zamestnávateľ.

Ak porovnáme, koľko by po zaplatení odvodov zostalo živnostníkovi a koľko zamestnancovi, tak bude opäť na tom lepšie zamestnanec. Ten by z príjmu 435 eur zaplatil sociálne odvody 40,89 eur a zdravotné 17,40 eur, čo je spolu len 58,29 eur. Na rozdiel od živnostníka, ktorý si môže odrátať z príjmov aj náklady aj odvody a dane by neplatil, zamestnanec ich platiť musí. Jeho daň sa vypočíta tak, že z hrubého príjmu (435 eur) sa odrátajú jeho odvody (40,89 + 17,4= 58,29 eur), potom nezdaniteľná časť základu dane (316,94 eur) a výsledok 59,77 eur sa vynásobí 19% sadzbou dane. Mesačná daň by teda vyšla na 11,35 eur.

 V čistom by teda zamestnancovi napokon mesačne zostalo 365,36 eur, čo je výrazne viac, ako zostane živnostníkovi (cca 240 eur, resp. po odpočítaní nákladov spojených s podnikaním, ktoré zamestnanec nerieši, ešte menej).